Por: Rafael Gamboa
Contexto:
Generalmente en las cafeterías y restaurantes (cuyos dueños son unifamiliares y no una franquicia) a los que asisto (Lima chica) no entregan comprobantes de pago, solo me dan el vuelto o voucher y me dicen gracias. Si no les pido mi boleta no me la dan, y muchos en vez de entregar boleta dan una simple nota de venta. Esto es muy frecuente y está normalizado. Con negocios pequeños de otros rubros pasa lo mismo, no dan comprobante. Casi nadie quiere dar comprobante.
Análisis:
La masa informal en el Perú (MI) que es el 70% no tiene cómo dar factura ni boleta ni les interesa el asunto. La masa formal (MF) que sí paga impuestos son el 30% restante. La realidad es que de los formales, sólo las grandes y medianas empresas dan comprobante de pago. Supongamos que un % de los formales no dan comprobantes o lo dan mínimamente para cumplir con un aporte al fisco (cafeterías, restaurantes y demás negocios pequeñitos). Entonces la masa que no aporta se podría decir que es la MI (70%) más una fracción de la MF (MF/x), para el caso, supongamos que es un tercio de la MF, es decir el 10%. Entonces en total sería 80% de los que mueven la economía peruana los que no emiten comprobante de pago. Para el ejercicio, solo el 20% estaría emitiendo comprobante en todo momento.
Propuesta:
Reducir el IGV al 12%
Argumento en contra nro 1: Las mineras y el sector financiero contribuyen mucho con su IGV. No se puede reducir el IGV… Imposible! Se necesita construir carreteras y hospitales!
Argumentos a favor: Lo bueno reside en la flexibilidad de la aplicación de la propuesta. Aquí se rebate el argumento en contra. Primero establecer el nuevo IGV a 12%. Ahora toca crear un nuevo impuesto “Impuesto Selectivo a las Ventas” (ISV) que equivale a la tercera parte del actual IGV (18%) es decir el ISV sería 6%. Este ISV se aplicaría solo a las empresas que contribuyen fuertemente con el fisco. La valla la determina el nivel de venta anual. Esta valla se debe determinar técnicamente. De tal manera que las empresas que tienen buenas facturaciones tendrían que pagar: IGV (12%) + ISV (6%) = 18% Para ellas (mineras y bancos) nada ha cambiado siguen pagando al fisco su 18% igual que antes, mientras que las empresas más pequeñas solo pagarían IGV (12%). Con el tiempo y conforme se vaya incrementando la masa contribuyente el ISV se va reduciendo gradualmente.
Incentivos:
a) Sorteos de la SUNAT
Campaña reclama tu comprobante de pago y participa de sorteos de un pozo de 50,000 soles. Este método es bueno pero por sí solo tiene efecto parcial, pues ni bien se retiran los sorteos automáticamente desaparece el incentivo. Además de que requiere una salida constante de dinero por cada sorteo.
b) Implementación de un sistema de Acumulación de Puntos del Cliente (APC)
La lógica es la misma que la de los puntos (millas) de las tarjeta de crédito. A todos les gusta ir acumulando millas, eso le agrada tanto a la billetera abultada como a la económica. Esto es un incentivo para todos los clientes finales.
Sugiero que en una campaña se exponga que cada cliente deba exigir su comprobante de pago al realizar su compra. Por cada comprobante que el cliente obtiene, está forjando su Acumulación de Puntos del Cliente (APC)
Propongo que el APC sea equivalente a la cuarta parte del nuevo IGV.
Es decir (12% / 4 ) = 3%
Así se obtiene el APC (3%)
La cuarta parte del IGV (o número 4) de la fórmula anterior viene a ser el factor del APC.
¿Porqué el APC se deduciría del IGV y no del ISV?
Porque no en todas las compras aparecerá el ISV en el comprobante de pago. Recordar que solo las empresas grandes pagarán el “Impuesto Selectivo a las Ventas” (ISV).
Por ejemplo, si me compro un jean que cuesta S/.100 con un factor 4 de APC:
IGV (12%)……………S/.12
APC (IGV/factor)……S/. 3
De esta forma de cada 100 soles gastados, el cliente gana S/.3 de crédito, mientras que estado recibe S/.9 que en el escenario actual nunca los hubiera recibido. Si a los expertos del gobierno o a la Sunat les parece mucho dinero otorgar un crédito de 3 soles por cada 100, entonces pueden ajustar el factor del APC para que este sea 4.5, 4.7, 5.0, 5.5, 6.25 etc. o como mejor les parezca, para que se regule a favor del estado. Incluso se podría manejar distintos factores de APC según el rubro.
Ejemplos de distintos factores de APC por rubro:
- Restaurantes: factor 4 (Almuerzo familiar : S/100 – APC : S/.3)
- Automóviles: factor 10 (Camioneta : S/100,000 – APC : S/1,200)
Nota: Este APC es válido sólo para las Personas Naturales ya que las Personas Jurídicas tienen su propio sistema de acumulación de crédito fiscal a través de sus facturas.
Argumento en contra nro 2:
Un 3% de APC es muy alto! El Perú se va a desfalcar dando tanto crédito fiscal!
Argumentos a favor: Realmente es irrelevante que ganen 3% de APC porque a las finales fue otorgado como un crédito y no hubo nunca salida de dinero de las arcas del estado. Un 3% de APC es alto sólo si consideramos como universo al 20% de la masa que mueve económicamente el país, que es la que tributa.
Si tenemos en cuenta que ahora todos van a exigir comprobantes de pago, entonces el universo de la SUNAT crece muchísimo y la recaudación por ende también. El universo ya no sería 20% si no tal vez un 70%. Se invertiría el pastel… ahora 70% de formales y 30% de informales. Lo únicos informales serían aquellos que tengan dificultades propias para formalizarse, lo cual es subsanable a través de asesorías y capacitaciones.
c) Incentivo para los informales
Los informales que no emiten comprobantes ahora sí tendrán las de perder, porque sus clientes preferirán comprar en aquellos negocios grandes o medianos y/o a sus competencias que sí entreguen comprobantes ya que está en juego su ahorro de puntos (APC), que es su crédito fiscal.
d) Canje de crédito fiscales
Aquellas personas dependientes e independientes que emiten recibos por honorarios y que pagan rentas según su categoría pueden hacer su canje de crédito fiscal. Sin embargo, las personas que trabajan en un puesto de verduras, podrían hacer un canje en dinero en efectivo. Eso podrían evaluarlo.
Otras aristas a tomar en cuenta:
Difundir el uso del app Emprender Sunat
Contratación de influencers (el top 20 con más seguidores peruanos) para que masifiquen el uso de esta app y la importancia y beneficios de solicitar comprobantes de pago (apoyar en construcción de hospitales, pistas, etc y aparte su ganancia de APC). Recomiendo diseñar contrato para que el estado sea el propietario de todos los derechos del material audiovisual final de los influencers. De modo que estos videos se puedan compartir teniendo un efecto viral año tras año. Anuncios televisivos deben ser mínimos ya que por sus mismas características no tienen esas potencialidades de las redes sociales. Así el estado es más eficiente.
- Mejoramiento del app Emprender Sunat:
- Descarga del manual de usuario
- Videos explicativos con ejemplos de data real
- Exposición de las fórmulas empleadas en cada campo en la pantalla de emisión del comprobante de pago
- Download del catálogo en formato Excel (listado de productos y sus precios)
- Upload del catálogo (subida de archivo excel con lote de nuevos precios de cada producto). Actualmente hay que ingresar manualmente a cada item (uno por uno) hacerle la edición, guardar, regresar a la pantalla anterior y repetir los pasos para el sgte item de la lista, lo que resulta tedioso.
- La implementación en las ciudades es más fácil, los negocios que son pequeños como un puestito de mercado pueden organizarse para que se instalen cajas registradoras donde los clientes se acerquen a pagar con los tickets que su vendedor les entregó y que tienen escrito el monto a pagar.
- En el campos rurales pueden emitirse comprobantes electrónicos desde el celular, mediante el uso del app Emprender Sunat.
- El APC se puede tenerlo como un nuevo índice de medición económica, en este caso para medir los niveles de consumo y no solamente medir los niveles de ingreso.
